Giải Kinh tế và Pháp luật 10 Chân trời sáng tạo Bài 7: Hệ thống thuế Việt Nam được phân loại thế nào?

Giải Kinh tế và Pháp luật 10 Chân trời sáng tạo Bài 7: Hệ thống thuế Việt Nam được phân loại thế nào?

Theo hình thức thu, Hệ thống thuế Việt Nam hiện nay được phân chia thành 02 nhóm chính, bao gồm:

Nhóm 1: Thuế trực thu

Thuế trực thu là loại thuế mà người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế, tức thuế trực tiếp điều tiết vào thu nhập của người nộp thuế.

Đặc điểm của thuế trực thu:

+ Thu trực tiếp từ thu nhập hoặc tài sản.

+ Không chuyển sang người khác.

Ví dụ về loại thuế trực thu:

+ Thuế thu nhập cá nhân

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Thuế tài nguyên

+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp

+ Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Nhóm 2: Thuế gián thu

Thuế gián thu là loại thuế mà người nộp thuế và người chịu thuế không cùng một người, tức thuế được tính gián tiếp vào giá hàng hóa, dịch vụ, ảnh hưởng đến người tiêu dùng.

Đặc điểm của thuế gián thu:

+ Thuế được cộng vào giá sản phẩm, người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế.

+ Điều tiết gián tiếp thu nhập thông qua giá cả.

Ví dụ về loại thuế gián thu:

+ Thuế giá trị gia tăng (VAT)

+ Thuế tiêu thụ đặc biệt

+ Thuế xuất nhập khẩu

+ Thuế bảo vệ môi trường

Giải Kinh tế và Pháp luật 10 Chân trời sáng tạo Bài 7: Hệ thống thuế Việt Nam được phân loại thế nào? (Hình từ Internet)

Quyền hạn và nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế trong Hệ thống thuế Việt Nam như thế nào?

Quyền hạn và nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế trong Hệ thống thuế Việt Nam được quy định tại Điều 18, Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019:

* Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế (Điều 19)

- Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin về giá trị đầu tư; số hiệu, nội dung giao dịch của các tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế.

- Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế và phối hợp với cơ quan quản lý thuế để thực hiện pháp luật về thuế.

- Kiểm tra thuế, thanh tra thuế theo quy định của pháp luật.

- Ấn định thuế.

- Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

- Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền; công khai trên phương tiện thông tin đại chúng các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế.

- Áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

- Ủy nhiệm cho cơ quan, tổ chức, cá nhân thu một số loại thuế theo quy định của Chính phủ.

- Cơ quan thuế áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế với người nộp thuế, với cơ quan thuế nước ngoài, vùng lãnh thổ mà Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với thuế thu nhập.

- Mua thông tin, tài liệu, dữ liệu của các đơn vị cung cấp trong nước và ngoài nước để phục vụ công tác quản lý thuế; chi trả chi phí ủy nhiệm thu thuế từ tiền thuế thu được hoặc từ nguồn kinh phí của cơ quan quản lý thuế theo quy định của Chính phủ.

* Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế (Điều 18)

- Tổ chức thực hiện quản lý thu thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan.

- Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật về thuế; công khai các thủ tục về thuế tại trụ sở, trang thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế và trên các phương tiện thông tin đại chúng.

- Giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế; cơ quan thuế có trách nhiệm công khai mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn xã, phường, thị trấn.

- Bảo mật thông tin của người nộp thuế, trừ các thông tin cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền hoặc thông tin được công bố công khai theo quy định của pháp luật.

- Thực hiện việc miễn thuế; giảm thuế; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; khoanh tiền thuế nợ, không thu thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; hoàn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và quy định khác của pháp luật có liên quan.

- Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi có đề nghị theo quy định của pháp luật.

- Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền.

- Giao biên bản, kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra thuế, thanh tra thuế cho người nộp thuế và giải thích khi có yêu cầu.

- Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước.

- Giám định để xác định số tiền thuế phải nộp của người nộp thuế theo trưng cầu, yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Xây dựng, tổ chức hệ thống thông tin điện tử và ứng dụng công nghệ thông tin để thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.